2023年淮北市高新技術(shù)企業(yè)認定稅收優(yōu)惠政策和常見問題9問9答

2023年淮北市高新技術(shù)企業(yè)認定成功可以享受稅收優(yōu)惠政策，小編就把這些優(yōu)惠整理出來了，還有淮北市高新技術(shù)企業(yè)常見問題9問9答，淮北市有想要申報高新技術(shù)企業(yè)的，可以直接咨詢小編了解。

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淮北市高新技術(shù)企業(yè)認定稅收優(yōu)惠政策

1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠10%

高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅減免10%，按照15%征收（非高新技術(shù)企業(yè)為25%）。

也就是說，如果你的企業(yè)凈利潤是100萬，非高新企業(yè)需要繳納25萬的企業(yè)所得稅，而高新企業(yè)需要繳納15萬。

2.研發(fā)費用可用來抵稅，而且抵稅比例比普通企業(yè)高75%?。?！

科技型中小企業(yè)的研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，可按照實際發(fā)生額的75%在稅前進行加計扣除；即科技型中小企業(yè)可以將研發(fā)費用的175%在稅前進行扣除，減少納稅。而高新技術(shù)企業(yè)正好是在科技型中小企業(yè)的范圍內(nèi)。

3.高新技術(shù)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。

采取縮短折舊年限方法，最低折舊年限不低于規(guī)定折舊年限的60%;采用加速方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

4.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

5.高新企業(yè)認定是新三板上市的必要條件，優(yōu)先批準(zhǔn)符合上市條件的股份制高新技術(shù)企業(yè)股票上市。

6.享受相關(guān)優(yōu)惠政策

淮北市高新技術(shù)企業(yè)常見問題

問題一：我申報高企，高企對企業(yè)的基本財務(wù)指標(biāo)要求是什么？簡單說一下好嗎？

答復(fù)：不低于10%的研發(fā)人員，近三年研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額比例不低于5%（銷售收入小于5000萬的企業(yè)）、不低于4%（銷售收入在5000萬到兩億的企業(yè)）、3%（銷售收入在兩億元以上的企業(yè)），近一年高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)收入占比不低于60%，近三年的年度審計報告，企業(yè)創(chuàng)新能力評價分在70分以上。

問題二：我申報高企，需要審計幾年賬目？

答復(fù)：需要兩個專項審計報告（高新收入專項審計報告、研發(fā)費用專項審計報告）和近三年度的審計報告。

問題三：高企怎么評分？是不是企業(yè)創(chuàng)新能力評價分在70分以上才可以申請高企？

答復(fù)：主要從知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性等四項指標(biāo)進行評價。各項指標(biāo)均按整數(shù)打分，滿分為100分，綜合得分70分以上（不含70分）為符合認定要求。四項指標(biāo)分值結(jié)構(gòu)分別為：知識產(chǎn)權(quán)30分、科技成果轉(zhuǎn)化能力30分、研究開發(fā)組織管理水平20分、企業(yè)成長性20分。

問題四：高新技術(shù)企業(yè)申報中需要多少個專利？

答復(fù)：

在高新技術(shù)企業(yè)申報中，什么是關(guān)鍵？申報過的企業(yè)知道，專利是重中之重。打分系統(tǒng)中，總分100分，其中知識產(chǎn)權(quán)部分為30分。而知識產(chǎn)權(quán)部分的評分由知識產(chǎn)權(quán)類型、數(shù)量、先進性、與主營產(chǎn)品關(guān)聯(lián)性、獲取方式等幾個方面組成。其中知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量里的量化標(biāo)準(zhǔn)為1個發(fā)明專利或5個實用新型專利可以獲得知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量方面的滿分（8分）。

一般我們建議成立3年以上的企業(yè)需要擁有15-18個專利。

科技成果轉(zhuǎn)化的細化得分標(biāo)準(zhǔn)如下：

1、平均年成果轉(zhuǎn)化5項及以上得分為 25-30分

2、平均年成果轉(zhuǎn)化4項及以上得分為 19-24分

3、平均年成果轉(zhuǎn)化3項及以上得分為 13-18分

4、平均年成果轉(zhuǎn)化2項及以上得分為 7-12分

5、平均年成果轉(zhuǎn)化1項及以上得分為1-6分

6、平均年成果轉(zhuǎn)化0項及以上得分為 0分

由此可以看出，平均年轉(zhuǎn)化不低于5個科技成果，則能得到最高檔分。

問題五：高新技術(shù)企業(yè)認定的好處有哪些？

答復(fù)：

1、3年有效期內(nèi)，企業(yè)所得稅由25%降為15%征收；研究開發(fā)費用在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再加計扣除75%，充分享受稅收優(yōu)惠

2、獲得高企認定獎勵；

3、中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，以及高新科技企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵，在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納個人所得稅。

4、高新技術(shù)企業(yè)的前5年企業(yè)所得稅上可彌補虧損的年限由5年延長至10年。

5、高新技術(shù)企業(yè)的土地使用稅在現(xiàn)有基礎(chǔ)上再減半征收。

6、經(jīng)認定的的高新技術(shù)企業(yè)更容易獲得國家、省、市各級的科研經(jīng)費支持和財政支持。

7、科技項目申報門檻條件或加分；

8、企業(yè)招投標(biāo)所需條件；

9、吸引風(fēng)投金融機構(gòu)介入；

10、企業(yè)創(chuàng)新能力“認證”標(biāo)志，提升企業(yè)品牌形象；

11、規(guī)范企業(yè)研發(fā)體系，完善知識產(chǎn)權(quán)管理，促進成果轉(zhuǎn)化，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。

問題六：高企認定時財務(wù)核算科目設(shè)置有何特殊要求？

答復(fù)：

(1)設(shè)置一級科目：研發(fā)支出

設(shè)置二級科目：費用化支出

資本化支出

設(shè)置三級科目：研發(fā)項目

設(shè)置四級科目：人員人工費、直接投入費用、折舊與長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷費用、設(shè)計費用、裝備調(diào)試費用與實驗費用、其他費用、委托外部研究開發(fā)費用

(2)設(shè)置管理費用二級科目：研究開發(fā)費用

本科目可按研究開發(fā)項目，分別“費用化支出”、“資本化支出”進行明細核算。

1、不滿足資本化條件的，借記本科目（費用化支出），期末應(yīng)將歸集的費用化支出余額轉(zhuǎn)入管理費用，借記“管理費用”，貸記本科目（費用化支出）

2、 滿足資本化條件的，借記本科目（資本化支出），達到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)，貸記本科目（資本化支出），借記“無形資產(chǎn)”，本科目期末借方余額反映正在進行無形資產(chǎn)研究開發(fā)滿足資本化條件的支出。

研究階段，是指為獲取新的技術(shù)和知識等進行的有計劃的調(diào)查，研究階段是探索性的，為進一步開發(fā)活動進行資料及相關(guān)方面的準(zhǔn)備，已進行的研究活動將來是否會轉(zhuǎn)入開發(fā)、開發(fā)后是否會形成無形資產(chǎn)等均具有較大的不確定性。

開發(fā)階段應(yīng)當(dāng)已完成研究階段的工作，在很大程度上已具備形成一項新產(chǎn)品或新技術(shù)的基本條件。

問題七：不具備知識產(chǎn)權(quán)的企業(yè)能否認定為高企？

答復(fù)：

（1）知識產(chǎn)權(quán)必須在中國境內(nèi)授權(quán)或?qū)徟鷮彾?，并在法律的有效保護期內(nèi)，知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人應(yīng)為企業(yè)。

（2）不具備知識產(chǎn)權(quán)的企業(yè)不能認定為高企。

（3）對知識產(chǎn)權(quán)采取分類評價的方式：將發(fā)明專利、植物新品種、農(nóng)作物品種、新藥、中藥保護品種、集成電路等劃為Ⅰ類；實用新型、外觀設(shè)計、軟件著作權(quán)等（不含商標(biāo)）劃為Ⅱ類，且Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)僅限使用一次。

在知識產(chǎn)權(quán)評分中Ⅰ類分數(shù)占比較大，還考察專利技術(shù)的先進性，對主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用，數(shù)量，獲得方式。

（4）Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)僅限使用一次。Ⅰ類可以無限次使用。

（5）知識產(chǎn)權(quán)有多個權(quán)屬人的，只能由一個權(quán)屬人使用。

（6）申請認定時專利的有效性以企業(yè)申請認定前獲得授權(quán)證書或授權(quán)通知書并能提供繳費收據(jù)為準(zhǔn)。

問題八：高企認定時企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%，如何計算？

答復(fù)：

1. 科技人員：是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。

2. 職工總數(shù)：包括企業(yè)在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別；兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。

3. 統(tǒng)計方法：企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計算。

月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2

全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

問題九：高企認定時研發(fā)費用投入比例如何計算？

答復(fù)：

企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

注：

1、研發(fā)費用投入比例=近三年研發(fā)投入之和/近三年銷售收入之和    

2、參考加計扣除政策，研發(fā)費用增加了科技人員的五險一金、外聘科技人員的勞務(wù)費用、創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。

3、研究開發(fā)費用中其他費用占比上限調(diào)整為20%（原指引為10%）。

4、銷售收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的口徑計算。

關(guān)于淮北市高新技術(shù)企業(yè)申報，有什么不明白的地方，可以直接咨詢小編了解。

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