代辦！長沙市各地股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的稅種、風(fēng)險及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的操作步驟程序要求方案

  股權(quán)代辦！長沙市各地股權(quán)轉(zhuǎn)讓設(shè)計的稅種、風(fēng)險及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的操作步驟程序要求等方案內(nèi)容整理如下，芙蓉區(qū)、天心區(qū)、岳麓區(qū)、開福區(qū)、雨花區(qū)、望城區(qū)及瀏陽市、寧鄉(xiāng)市、長沙縣以及湘江新區(qū)需要咨詢申報的可以免費咨詢漁漁為您解答指導(dǎo)！

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  長沙市各地股權(quán)轉(zhuǎn)讓設(shè)計的稅種

  一、增值稅

  （一）個人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)

  不征增值稅的兩種情況：

  00001.轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍

  00002.轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)：適用個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅范圍。因此個人轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)屬于個人轉(zhuǎn)讓金融商品，免征增值稅。

  （二）法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)

  1、轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍；

  2、轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)（股票）應(yīng)按照金融商品轉(zhuǎn)讓稅目征收增值稅：

  （1）銷售額的確定：

  一次交易的情況下：銷售額為賣出價扣除買入價后的余額。

  多次交易的情況下：轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負(fù)差時，銷售額為盈虧相抵后的余額；相抵出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下一會計年度。

  稅率：一般納稅人6%，小規(guī)模納稅人3%，均不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。

  （三）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入免征增值稅

  《關(guān)于繼續(xù)實施創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關(guān)稅收政策的公告》（財政部稅務(wù)總局中國證監(jiān)會公告2023年第22號）

  政策要點：

  1、對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。

  2、對單位投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅。

  3、自2023年9月21日至2025年12月31日，對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）管理人運營基金過程中轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。

  4、對合格境外機構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機構(gòu)投資者（RQFII）委托境內(nèi)公司轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。

  二、企業(yè)所得稅

  企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失=股權(quán)投資的收入—股權(quán)投資成本

  注意：被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積而低于投資方的投資成本的，視為投資收回，應(yīng)沖減投資成本。

  企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合小型微利企業(yè)條件的，可享受相關(guān)優(yōu)惠。

  01.個人所得稅

  （一）轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，按“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得”計征。

  （二）轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)，暫免征收個人所得稅。

  （三）對于個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得”,適用20%的比例稅率征收個人所得稅。

  1、公式：應(yīng)納稅額=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費用)*20%

  2、合理費用指的是轉(zhuǎn)讓時按規(guī)定支付的有關(guān)稅費，包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的增值稅及其附加、印花稅、資產(chǎn)評估費、中介服務(wù)費等。

  （四）個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR所得個人所得稅優(yōu)惠

  《關(guān)于繼續(xù)實施創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關(guān)稅收政策的公告》（財政部稅務(wù)總局中國證監(jiān)會公告2023年第22號）

  政策要點：

  1、自2023年9月21日至2025年12月31日，對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得，暫免征收個人所得稅。

  2、自2023年9月21日至2025年12月31日，對個人投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，實施股息紅利差別化個人所得稅政策，具體參照《財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2012〕85號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2015〕101號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由創(chuàng)新企業(yè)在其境內(nèi)的存托機構(gòu)代扣代繳稅款，并向存托機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)辦理全員全額明細(xì)申報。對于個人投資者取得的股息紅利在境外已繳納的稅款，可按照個人所得稅法以及雙邊稅收協(xié)定（安排）的相關(guān)規(guī)定予以抵免。

  02.印花稅

  （一）轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)”計征。立據(jù)人按所載金額萬分之五貼花。優(yōu)惠：在50%的稅額幅度內(nèi)減征。

  （二）轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)”計征，出讓方按照千分之一的稅率計算繳納。

  三、土地增值稅

  股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式的過程中，如不動產(chǎn)價值占公司凈資產(chǎn)的比例較大，稅務(wù)機關(guān)可能會據(jù)此認(rèn)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的實質(zhì)為轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，計征收土地增值稅。

  長沙市各地股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅風(fēng)險點

  一、對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，稅務(wù)監(jiān)控的重點有哪些？應(yīng)該從哪些方面自查呢？這里為大家總結(jié)了9類28種可能引發(fā)稅務(wù)稽查的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為：

  (一)轉(zhuǎn)讓價格低于對應(yīng)凈資產(chǎn)

  1、平價或0元轉(zhuǎn)讓股權(quán)

  2 、“非常規(guī)”價轉(zhuǎn)讓股權(quán)

  (二)轉(zhuǎn)增股本或送紅股不申報

  3、盈余公積轉(zhuǎn)增股本未依法申報個稅

  4、資本公積轉(zhuǎn)增股本未依法申報個稅

  5、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本未依法申報個稅

  (三)掩蓋股權(quán)交易實質(zhì)不交或少交

  6、簽訂陰陽合同隱瞞轉(zhuǎn)讓價格

  7、通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)大額房產(chǎn)土地交易

  8、通過增資、減資變相實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓股權(quán)

  9、通過合伙企業(yè)核定征收降低稅負(fù)

  10、利用稅收洼地享受低稅率

  11、“股轉(zhuǎn)債”屬股轉(zhuǎn)行為但未申報個稅，簽訂其他合同，如借款合同，抵充債務(wù)，規(guī)避個稅

  (四)虛假申報或不申報

  12、通過提供虛假虧損財務(wù)報表以降低稅負(fù)

  13、自然人股轉(zhuǎn)未依法申報

  14、個人非貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得未依法申報

  (五)轉(zhuǎn)讓行為完成未申報

  15、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后又退回股權(quán)未申報個稅

  16、企業(yè)股轉(zhuǎn)協(xié)議生效并完成變更后，尚未取得全部轉(zhuǎn)讓款未依法申報

  17、因撤資從被投資企業(yè)取得的款項屬于個稅應(yīng)稅收入未依法申報個稅

  (六)受讓方或受贈方未扣繳個稅

  18、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓中受讓方未依法履行扣繳個稅義務(wù)

  19、自然人股權(quán)贈送未依法履行扣繳個稅義務(wù)

  (七)低報收入、高報成本

  20、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中與股轉(zhuǎn)有關(guān)的違約金未計入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

  21、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓成本確認(rèn)不實

  22、轉(zhuǎn)讓大額不動產(chǎn)時，虛構(gòu)資產(chǎn)評估報告，降低轉(zhuǎn)讓標(biāo)的價值，減少所得稅

  (八)轉(zhuǎn)讓高溢價、高盈利資產(chǎn)

  23、轉(zhuǎn)讓企業(yè)盈利凈資產(chǎn)較大

  24、轉(zhuǎn)讓被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%

  (九)其他非正常轉(zhuǎn)讓行為

  25、頻繁轉(zhuǎn)讓

  26、企業(yè)承擔(dān)個人股東轉(zhuǎn)讓個稅、印花稅匯算清繳時未納稅調(diào)整

  27 、“代持”情形下，股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅負(fù)承擔(dān)主體的風(fēng)險

  28、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中納稅地點不合法的

  長沙市各地股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序步驟及八大問題

  （一）股東未實繳出資，可以“0元”轉(zhuǎn)讓股權(quán)嗎？

  答：這種說法不正確。

  股東實繳出資額=轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)原值，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)原值為0，不代表轉(zhuǎn)讓價格可以為0。

  如果申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額而無正當(dāng)理由的，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，稅局有權(quán)核定轉(zhuǎn)讓價格。

  （二）哪些情況下可以低價或平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)？

  答：符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：

  1、能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

  2、繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的；

  3、本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓證明；

  4 、股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

  （三）違約金、補償金屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入嗎？

  答：屬于。

  轉(zhuǎn)讓方取得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產(chǎn)、權(quán)益等，均應(yīng)當(dāng)并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

  （四）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得怎么計算？

  1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-投資計稅成本

  2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本

  3、不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額

  （五）哪些股權(quán)轉(zhuǎn)讓無需辦理工商變更登記？

  答：兩種情形：

  有限責(zé)任公司內(nèi)部股東之間不引起股東名稱發(fā)生變化的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，無需辦理工商變更登記；

  非上市股份有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，無需辦理工商變更登記。

  （六）股權(quán)轉(zhuǎn)讓有可以合理節(jié)稅的方法嗎？

  答：針對不同情形可參考下列方法：

  利用并購重組中的特殊稅務(wù)處理

  企業(yè)所得稅法中對企業(yè)之間并購重組形成的股權(quán)轉(zhuǎn)讓可暫不繳稅，如通過股權(quán)收購、合并、分立、劃轉(zhuǎn)等方式，可以加以利用，以實現(xiàn)合理延遲納稅。

  對個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)可利用“合理低價”方式達到少繳稅

  “股權(quán)轉(zhuǎn)讓”變?yōu)椤跋葴p資再增資”

  老股東按合理價格減資，新股東按合理價格增資，實現(xiàn)新老股東之間的過渡，該方式下新老股東之間由于沒有直接股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，也就沒有轉(zhuǎn)讓所得，征稅也無從說起。

  但是，所有的稅務(wù)籌劃都應(yīng)當(dāng)建立在合理合法的基礎(chǔ)之上，否則，一旦觸動紅線，會因小失大、得不償失。同時自2024年新《公司法》實施后，應(yīng)結(jié)合新政要求及稅務(wù)機關(guān)認(rèn)繳與實繳的注冊資本形成實收資本相關(guān)繳稅規(guī)定。

  采用“先分后轉(zhuǎn)”的方式，具體如下

  股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案

  （1）直接轉(zhuǎn)讓：未分配利潤對應(yīng)部分按股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征稅；盈余公積對應(yīng)部分按股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征稅。

  （2）先分配股利，后轉(zhuǎn)讓股權(quán)（這個方案只適用于法人股東）：法人股權(quán)未分配利潤對應(yīng)部分享受股息紅利免稅待遇；盈余公積對應(yīng)部分按股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征稅。

  （七）個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，在納稅申報方面有什么規(guī)定？

  1、扣繳義務(wù)人：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的個稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。

  2、納稅地點：個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅需要在被投資企業(yè)所在地辦理納稅申報。

  （八）股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中需要資產(chǎn)評估嗎？

  答：被投資企業(yè)賬面有以下資產(chǎn)，且占總資產(chǎn)比例超過20%時，稅務(wù)機關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：

  以上就是小編將為大家具體講解的內(nèi)容，希望會對大家有個幫助！需要咨詢商標(biāo)、專利、軟著知識產(chǎn)權(quán)、以及高新技術(shù)企業(yè)、科技成果評價、專精特新、企業(yè)技術(shù)中心、兩化融合、可行性研究報告、商業(yè)計劃書、公司注冊注銷、工商辦理、股權(quán)設(shè)計、掛牌上市、軟件開發(fā)、網(wǎng)站建設(shè)、網(wǎng)站外包定制、百度關(guān)鍵詞推廣、SEO優(yōu)化等更多項目的請直接聯(lián)系漁漁：15855199550，微信同號，為您解答指導(dǎo)！