干貨分享！2024年安慶市高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)剖析

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  一、高新技術(shù)企業(yè)政策優(yōu)惠

  （一）稅收優(yōu)惠

  1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

  2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告〔2023〕43號(hào)），自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機(jī)構(gòu)）中的制造業(yè)一般納稅人。

  3.延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

  4.職工教育經(jīng)費(fèi)扣除，高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

  5.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，并不專門針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，但卻是高新技術(shù)企業(yè)使用的主要稅收優(yōu)惠之一。

  6.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)增值稅、所得稅減免，不是高新技術(shù)企業(yè)專屬，但發(fā)生此類業(yè)務(wù)較多的還是高新技術(shù)企業(yè)。

  7.研發(fā)設(shè)備加速折舊，不是高新技術(shù)企業(yè)專屬，但發(fā)生此類業(yè)務(wù)較多的還是高新技術(shù)企業(yè)。

  （二）財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)優(yōu)惠

  市財(cái)政、縣（區(qū)）財(cái)政，對(duì)符合條件的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定和整體搬遷引進(jìn)，都有直接財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)政策。

  （三）其他延伸優(yōu)惠

  1. 上市優(yōu)先，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是新三板上市的必備條件，優(yōu)先批準(zhǔn)符合上市條件的股份制高新技術(shù)企業(yè)股票上市；

  2. 獲取土地、電力、項(xiàng)目等政府資源扶持的重要加分項(xiàng)；

  3. 企業(yè)硬招牌，提升企業(yè)形象，產(chǎn)品招投標(biāo)等都有積極幫助；

  4. 能夠比其他企業(yè)更容易獲得銀行、投行等金融機(jī)構(gòu)的放貸和投資。

  二、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件

  1.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上；

  2.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；

  3.對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

  4.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；

  5.企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

  （1）最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

  （2）最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

  （3）最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

  其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；

  6.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

  7.企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求；

  8.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

  三、申報(bào)注意事項(xiàng)分析

  企業(yè)可根據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)合企業(yè)自身?xiàng)l件進(jìn)行自我評(píng)分：

  滿足分?jǐn)?shù)（打分總分＞70分，不包括70分）則可申報(bào)；

  低于70分則根據(jù)企業(yè)自身情況繼續(xù)完善材料后再申報(bào)。

  是否專利不夠？是否高新技術(shù)產(chǎn)品收入不達(dá)標(biāo)？是否研發(fā)費(fèi)用不達(dá)標(biāo)等均需要企業(yè)做好提前籌劃。

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