2023年度衡陽市軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策申報(bào)條件、材料及獎(jiǎng)補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)

軟件企業(yè)稅收減免政策！小編現(xiàn)將衡陽市軟件企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策申報(bào)條件、流程、材料及補(bǔ)貼政策總結(jié)如下，如有疑問可咨詢小編！

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一、政策依據(jù)：《新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的若干政策》(國發(fā)〔2020〕8號(hào))、《關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕49號(hào))、《關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào))、《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公告(2021年第10號(hào))》。

二、申報(bào)條件

（一）符合國發(fā)〔2020〕8號(hào)文政策條件，在2020年及以后進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)，須滿足2021年第10號(hào)公告要求：

1.在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）依法設(shè)立，以軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；該企業(yè)的設(shè)立具有合理商業(yè)目的，且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；

2.匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%；

3.擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于7%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；

4.匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于55%（嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%），其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%（嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%）；

5.主營業(yè)務(wù)或主要產(chǎn)品具有專利或計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)等屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)；

6.具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等），建立符合軟件工程要求的質(zhì)量管理體系并持續(xù)有效運(yùn)行；

7.匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故、知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等行為，企業(yè)合法經(jīng)營。

（二）符合國發(fā)〔2011〕4號(hào)政策條件，在2019年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)，須滿足財(cái)稅〔2016〕49號(hào)要求：

1.在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）依法注冊(cè)的居民企業(yè)；

2.匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%），其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%）；

3.擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于6%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；

4.匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；

5.主營業(yè)務(wù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；

6.具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等）；

7.匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

三、申報(bào)時(shí)間

享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)應(yīng)于匯算清繳前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠后續(xù)管理資料。

四、申報(bào)材料及注意事項(xiàng)

1、請(qǐng)各企業(yè)認(rèn)真研讀本通知中提及的政策文件，提前做好財(cái)務(wù)審計(jì)、軟件著作權(quán)登記、軟件產(chǎn)品檢測等前期工作，同時(shí)根據(jù)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除相關(guān)文件規(guī)定做好研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除相關(guān)工作。

2、請(qǐng)各企業(yè)按照《軟件企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠后續(xù)管理資料目錄及說明》要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交紙質(zhì)資料，并同時(shí)將《軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請(qǐng)基本情況表》可編輯版發(fā)送至省工信廳信息化和軟件服務(wù)業(yè)處郵箱，對(duì)政策及資料提供存在疑問的企業(yè)可以進(jìn)行電話咨詢。

3、稅務(wù)部門將后續(xù)管理資料送至我廳審查后，我廳按要求對(duì)企業(yè)提交的資料進(jìn)行核查,并將核查結(jié)果反饋至稅務(wù)部門。

關(guān)于2023年衡陽市軟件企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策申報(bào)，如有疑問或申報(bào)意向可咨詢小編！

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